大家好,我叫房产税!我的税率是1.2%、12%、4%

2019-10-30 10:26:52 来源:巷口新闻网

而房产税只是针对房地产税的一个分支,征收对象只是房产,所以说房产税是包含在房地产税之内的。因此最近大家口中的房产税只是和房产的持有相关的税。5纳税期限房产税实行按年征收,分期缴纳。该公司2019年不转

财产税一直是我们晚饭后谈论的话题,但很多人对此一无所知,甚至把财产税和房产税混为一谈,认为它们是一样的。事实上,这个词之间的区别往往非常不同。‍

“财产税”和“房地产税”

你不能区分愚蠢和愚蠢吗?

虽然“房地产税”和“房地产税”之间只有一个词的区别,但它们其实不是一回事。许多人实际上混淆了两者!

房地产税是一个综合性的概念,包括对房地产征收的所有税收,如土地增值税、城市土地使用税、耕地占用税、增值税、印花税、契税、个人所得税、企业所得税等。

财产税:这是一种在房屋占有期间对房屋征收的税。它包括在房地产税中,目前正在激烈辩论。

与房地产税相关的税收,按税收链接排序:

从上表可以看出,房地产税是对房地产征收的所有税种的总称,包括许多税种,包括房地产税。换句话说,所有与房地产相关的税收都被称为房地产税。

房产税只是房产税的一个分支,征收的对象只是房地产,所以房产税也包括在房产税中。因此,人们最近一直在谈论的房地产税只与房地产所有权有关。

财产税税率

1一般来说,有1.2%、12%和4%,如下所示:

1.2%以从价为基础评估——基于财产的应纳税残值(一般适用于自用商业房屋);

12%根据房地产租金收入征收租金税(一般适用于租赁商业用房);

特殊情况:税率为4%—自2008年3月1日起,个人租赁住房不分用途按4%的税率征收房产税。企业、事业单位、社会团体和其他组织以市场价格向个人出租住宅的,房产税将下调4%。

2税收基础

财产税可分为两类:根据财产的剩余价值评估或根据租金收入评估。

1.个人经营的房屋,以房地产的残值作为计税依据;2.出租房屋,租金收入(不含增值税)作为计税依据;

注:融资租赁的房地产,承租人应按房地产残值缴纳房产税;无偿使用其他单位房地产的应税单位和个人,应当按照房地产的残值缴纳房产税;对于租赁物业,如果双方签订的租赁合同有免租期,业主应在免租期内按该物业的原值缴纳房产税。

3.纳税义务期内自建房屋——自竣工后第二个月起缴纳;

委托施工企业建房——从办理验收手续的次月起支付;

购买新建商品房——自房屋交付使用后第二个月支付;

购买存量房——自房屋所有权转移、变更登记手续和房地产权属登记机关出具房屋权属证书后的第二个月支付;

房地产出租和贷款——从房地产出租和贷款交付后的第二个月支付;

房地产开发企业使用、出租或者出借企业自建的商品房的,从该商品房使用或者交付的次月起计算;

注:纳税人因房地产或土地的实物或权利状况发生变化而依法终止财产税缴纳义务的,应纳税额的计算应在房地产或土地的实物或权利状况发生变化的当月月底结束。

纳税地点应当在财产所在地缴纳财产税。房产不在同一地点的,由房产所在地税务机关另行缴纳房产税。

5.纳税期限房地产税每年征收一次,分期缴纳。

6应纳税额1。按财产原应纳税价值计税:年度应纳税财产税=财产原值×1-原值扣除比例×1.2%;

2.房地产租金收入计税:每次应缴房产税=每次租金收入(不含税)* 12%;焦点:如果建筑地块的容积率小于0.5,该房产原值中包含的地价=建筑面积×2×单位地价。容积率是指一块土地上总建筑面积与地面面积的比率。

例如,一个工厂有一块20000平方米的土地,平均地价为每平方米10000元。这块土地上的建筑面积为8000平方米。计算表明,容积率为8,000/20,000 = 0.4。因为0.4小于指定的容积率。

因此,计入房地产原值的地价=应税房地产建筑面积×2×土地单价=8000平方米× 2 × 1万元/平方米= 1.6亿元。

这家工厂的厂房主要用于生产某些金属产品。这家工厂是一般纳税人。这个地区的原值扣除30%。这家工厂应该缴纳多少财产税?

综上所述,工厂全年应缴房产税为1.6亿元×1-30%×1.2% = 134.4万元

7 .财政部、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》(财税〔2019〕13号)和重庆市财政局、国家税务总局《关于实施小微企业普惠性减税政策的通知》(渝财税〔2019〕12号)规定了税收优惠(小微企业普惠性减税)。对小规模增值税纳税人,城市维护建设税、城市土地使用税、房产税、资源税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育附加费和地方教育附加费减半征收。已依法享受上述“六税两费”其他优惠政策的,可另外享受减半征收。本优惠政策将从2019年1月1日起持续至2021年12月31日。

一个农业发展有限公司是一个小规模纳税人。2018年12月,该公司以每月8000元的租金向一家餐饮企业租赁了一处闲置房地产。公司2019年不会成为一般纳税人,2019年应缴房产税=8000×12%×12=11520元。

但是,由于农业发展公司是小规模纳税人,享受房产税减免,最终应缴房产税=11520×50%=5760元。

目前,最全面的房地产税收优惠政策

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除了吉林省的一些地方政策外,其他政策都是总局发布的文件,在全国范围内普遍使用。浙江省的财产税已经降低到每年缴纳一次。

(一)政策内容:按照停产、结构调整政策要求停产、停业的企业,从停产、停业的次月起免征房产税和城市土地使用税。企业享受免税政策的期限不得超过两年。(2)政策基础

财政部、国家税务总局关于城镇土地使用税取消产能和调整财产税结构政策的通知(财税字〔2018〕107号)。(3)政策执行期为2018年10月1日至2020年12月31日。(四)申请享受的方式。

二、新设立的服务业暂免房产税(1)政策内容新设立的服务业企业将在2年内对其自有财产和土地免征房产税和城市土地使用税。省级现代服务业集聚区内新设立的服务企业自用房地产和土地3年内免征房产税和城市土地使用税;新建服务企业使用自有房屋的,原登记房屋的计划用途不变,房产税免征两年。(2)本政策依据《吉林省人民政府、中共吉林省委关于加快服务业发展的意见》(姬发[〔2016〕6号)(3)本政策执行期从2016年2月23日开始。

3.体育场馆免征财产税(1)政策内容国家机关、军队、人民团体、财政补贴机构、居民委员会、村民委员会所属的体育场馆免征体育活动财产税和城市土地使用税。(2)本政策依据财政部、国家税务总局《关于体育场馆财产税和城市土地使用税政策的通知》(财税字〔2015〕130号)。(3)政策实施期从2016年1月1日开始。(4)享有备案程序。

(一)符合下列条件之一,纳税确有困难的纳税人,可以申请减税:企业停产停业连续六个月以上,或者停产停业期间闲置未使用的财产和土地的;2.遭受风、火、水、地震等不可抗力等严重自然灾害的企业,自用财产和土地遭受重大损失的;3.国家和省政府鼓励和支持发展工业、社会福利事业和企业(公司)经营自用遭受严重损失的财产和土地;4 .省政府确定的其他救助项目。国家产业政策限制或禁止发展的产业,以及财政部、国家税务总局不允许免征的其他情形,不属于房产税和城市土地使用税的减免范围。(2)政策基础1。《中华人民共和国房产税暂行条例》;2.吉林省地方税务局关于印发《吉林省房产税和城市土地使用税减免管理暂行办法》的通知(吉林省地方税务局公告2014年第4号;吉林省地方税务局公告2015年第5号;吉林省地方税务局公告2016年第1号;吉林省地方税务局公告2018年第1号;国家税务总局吉林省税务局第1号令,2018年;国家税务总局吉林省税务局2018年第12号)(3)政策执行期从2015年2月1日开始。(4)处理方法的批准和享受。

五、增值税低于20000元的个体工商户免征房产税(一)政策内容未达到20000元增值税起征点的个体工商户免征房产税和自用土地使用税(不含租金)。(2)本政策依据《吉林省人民政府关于印发加快服务业跨越式发展若干政策的通知》(吉法正发〔2012〕33号)(3)实施日期为2012年8月24日。

(1)政策内容1。长江上游、黄河中上游、东北、内蒙古等国有林区的企业和单位在天然林保护工程二期工程中专用的财产,以及天然林保护工程专用的财产和土地,免征房产税和城市土地使用税。上述企业和单位用于其他生产经营活动的房地产、土地按照规定征收房产税、城市土地使用税。2.如果林产企业因实施天然林工程二期而闲置一年以上,房产税和城市土地使用税将暂时免征。除天然林工程二期以外的闲置房地产和用于租赁或再用于生产经营的土地,应缴纳房产税和城市土地使用税。天然林工程二期使用的免税房地产和土地应当分开划分。其他应税房地产和土地划分不清的,按规定征收房产税和城市土地使用税。(2)本政策依据财政部、国家税务总局《关于天然林保护工程(二期)实施企业单位财产税和城市土地使用税政策的通知》(财税字〔2011〕90号)。(3)政策实施期为2011年1月1日至2020年12月31日。(4)享有备案程序。

(1)股份制改造铁路运输企业和合资铁路运输公司自用财产税免征政策内容(1)股份制改造铁路运输企业和合资铁路运输公司自用财产税暂免。其中,铁路运输企业股份制改革是指经国务院批准进行股份制改革和设立的铁路运输企业;合资铁路运输公司是指由铁道部及其所属铁路运输企业与地方政府、企业或其他投资者共同出资,并按规定向税务机关备案的铁路运输企业。(2)政策基础1。财政部、国家税务总局关于股份制改革和合资铁路运输企业房产税和城市土地使用税政策的通知(财税字〔2009〕132号);2.《国家税务总局关于注销20份税收票证的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)。(3)政策实施期从2009年11月25日开始。(4)享有备案程序。

八、租赁住房财产税按4%的减收率征收(一)政策内容1。对于个人出租住房,不分用途,财产税按4%的税率征收。2.企业、事业单位、社会团体和其他组织按市场价格向个人出租生活用房的,减按4%的税率征收房产税。(2)政策基础1。财政部、国家税务总局关于廉租住房和租赁住房税收政策的通知(财税字〔2008〕24号);2.《国家税务总局关于注销20份税收票证的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)。(3)政策实施期从2008年3月1日开始。(4)享有备案程序。

(1)政策内容1。铁道部所属铁路运输企业的财产免征房产税。铁道部所属享受城市土地使用税优惠政策的铁路运输企业是指铁路局和国有铁路运输控股公司(包括广州铁路公司、青藏铁路公司、大秦铁路有限公司、广深铁路有限公司等)。),具体包括客货站、编组站、列车服务、维修、公共工程、电力、水电、供电、列车、客运和车辆段)、铁路分局、中铁集装箱运输有限公司、中铁特种货物运输有限公司和中铁快运有限公司2家地方铁路运输企业自用房地产税应按铁道部所属铁路运输企业政策执行。(2)政策基础1。财政部、国家税务总局关于界定铁路运输企业免征房产税和城市土地使用税范围及相关问题的通知(财税字〔2004〕36号);2.财政部、国家税务总局关于界定铁路运输企业免征城市土地使用税范围的补充通知(财税字〔2006〕17号);3.《国家税务总局关于注销20份税收票证的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)。(3)政策实施期从2006年3月8日开始。(4)享有备案程序。

十、地下建筑减征物业税(一)政策内容1。工业用房地产,以房屋原价的50-60%作为应税财产的原值。房产税应纳税额=应税房产原值×[1-(10%-30%]×1.2%。2.对于商业和其他房地产,房屋原值的70-80%应作为应税房地产的原值。房产税应纳税额=应税房产原值×[1-(10%-30%)]×1.2%。(三)吉林省自用地下建筑原值折算:工业用地下建筑,按该建筑原值的50%作为应税建筑原值;对于商业和其他财产,财产原值的70%应作为应纳税财产的原值。(二)政策基础1。财政部、国家税务总局关于对具有住房功能的地下建筑征收房产税的通知(财税字〔2005〕181号)。2.吉林省财政厅、吉林省地方税务局通知(吉财[〔2006〕119号)。3.《国家税务总局关于取消20个税务证明项目的通知》(国家税务总局公告2018年第65号)(3)政策执行期从2006年1月1日开始。(4)享有备案程序。

十一、学校、托幼机构自用房地产免税(一)国家划拨资金和企业开办各类学校、托幼机构自用房地产免税的政策内容。(2)本政策依据财政部、国家税务总局关于教育税收政策的通知(财税字〔2004〕39号)。(3)政策实施期从2004年1月1日开始。(4)享有备案程序。

十二、取消金融机构在清算期间自行或从债务人处获得房地产免税(一)取消金融机构在清算期间自行或从债务人处获得房地产免税的政策内容。(2)政策基础1。财政部、国家税务总局关于被撤销金融机构相关税收政策问题的通知(财税字〔2003〕141号);2.《国家税务总局关于注销20份税收票证的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)。(三)政策执行期从《金融机构撤销条例》生效之日开始。(4)享有备案程序。

(1)政策内容1。按照国家住房制度改革的有关规定,将职工住宅的全部或者部分产权出售给职工,并按规定核销固定资产账户的,可以免征房产税。2.对以按揭方式出售职工住房使用权的应税单位,如住房产权尚未转让,可按(财税字〔2000〕125号)文件第一条的规定办理,暂免征房产税。(2)政策基础1。《国家税务总局关于房改后免征城市土地使用税房产税的通知》(国税函〔2001〕659号);2.《国家税务总局关于注销20份税收票证的公告》(国家税务总局公告2018年第65号)。(3)政策实施期将于2001年8月23日开始。(4)享有备案程序。

十四、非营利科研机构自用房地产免税(一)政策内容非营利科研机构自用房地产免税。(2)本政策依据财政部、国家税务总局关于非营利性科研机构税收政策的通知(财税字〔2000〕5号)。(3)政策实施期从2001年1月1日开始。(4)享有备案程序。

十五、按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征房产税(一)政策内容按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,包括企业和自收自支机构向职工出租的单位自有住房;住房管理部门向居民出租的公有住房;在实施私人房屋政策时,以政府所定租金标准归还业主并出租给居民的私人房屋,将暂时获豁免物业税。暂时免征房产税的企业和自营机构向职工出租单位自有住房,是指按照公有住房管理或者纳入县级以上政府廉租住房管理的单位自有住房,按照规定向税务机关备案。(2)政策基础1。财政部、国家税务总局关于调整租赁住房市场税收政策的通知(财税字〔2000〕125号)。2.财政部、国家税务总局关于企业和自收自支机构出租职工私有房屋房产税和营业税政策的通知(财税字〔2013〕94号)。3.政策实施期将从2001年1月1日开始。(4)享有备案程序。

16、非营利性养老服务机构占用房地产免税(一)政策内容政府部门和企事业单位、社会团体和个人以及其他社会力量投资的福利性、非营利性养老服务机构,暂免征收养老服务机构占用房地产税。(2)本政策依据财政部、国家税务总局关于老年服务机构税收政策问题的通知(财税字〔2000〕97号)。(三)本政策的实施期限自2000年10月1日起执行。(4)享有备案程序。

十七、非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产免征房产税(一)政策内容对非营利性医疗机构自用的房产,免征房产税。(二)政策依据《财政部 国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的